热卷弹簧出口政策解读及相关法规一览表

热卷弹簧业务转口贸易跨境资金监管存在隐患：

热卷弹簧业务转口贸易货物“两头在外”等特殊性质决定了热卷弹簧业务转口贸易监管重点应侧重于贸易跨境资金监管，而非进出口货物出入关境实物监管。对广东进出口真实案例的分析表明，热卷弹簧业务转口贸易跨境资金监管仍存在不可忽视的隐患。

根据案例可以发现以下问题：

(一)相关政策监管力度弱化

1、热卷弹簧业务转口贸易购付汇方面：取消了“先支后收热卷弹簧业务转口贸易”备案登记手续。进口单位办理“先支后收热卷弹簧业务转口贸易”购付汇，可凭进出口合同、贸易进口付汇核销单(代申报单)、买方开立的信用证或经国内银行核对密押的外方银行开具的付款保函以及各结算方式项下的有关商业单证办理。

2、热卷弹簧业务转口贸易收结汇方面：取消了贸易项下外汇收汇与结汇待结汇账户和支付结汇管理，总局对《出口收结汇联网核查办法》答疑中将“热卷弹簧业务转口贸易”划分为“服务贸易”，不需进入出口收汇待核查账户，直接凭有效商业单证办理收结汇。

(二)跨境资金监管存在隐患

按目前相关规定，热卷弹簧业务转口贸易仅需根据贸易合同、核销单等有效凭证即可办理购付汇和收结汇业务，但由于合同造假较易，单凭贸易合同很难证明是否具有真实的贸易背景，目前的外汇政策对热卷弹簧业务转口贸易的购付汇和收结汇并无实质性的限制，热卷弹簧业务转口贸易成为外汇可随意跨境流动同时又无法审核资金真实性的缺口。境内和境外企业完全可以通过关联公司、协商或其他手段，利用“热卷弹簧业务转口贸易”这个政策缺口将异常资金汇出境外，或汇入境内办理结汇。从实例可见，A公司2008年从境外公司以通过境外购货并且不入国境直接境外转口的方式，完成了贸易项下收付汇活动。